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农产品进项税抵扣率由10%提高到13% |
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经营高校学生公寓的税收政策 |
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三项税收优惠鼓励软件产业和集成电路产业发展 |
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股权转让不征营业税 |
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下岗失业人员再就业的税收优惠 |
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以项目换土地等方式承受土地使用权如何计缴契税 |
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转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税的规定 |
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我省调整娱乐业营业税等征收范围及税率 |
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如何征收保险营销员个人所得税 |
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工资统发后，个人所得税扣缴义务人不变 |
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农产品进项税抵扣率由10%提高到13% |
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| 经国务院批准，从2002年1月1日起，增值税一般纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买农产品，进项税抵扣率由10%提高到13%。 |
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经营高校学生公寓的税收政策 |
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| 自2002年10月1日起至2005年12月31日止，高校后勤实体及社会性投资者利用高校学生公寓，按照高教系统收费标准收取租金为高校学生提供住宿服务，并进行单独核算和纳税申报的，免征其经营过程中涉及的营业税、房产税、印花税、企业所得税。利用学生公寓向社会人员提供住宿服务或将学生公寓挪作他用的，应按现行规定缴纳相关税款。 |
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三项税收优惠鼓励软件产业和集成电路产业发展 |
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一、增值税优惠。自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。
二、所得税优惠。对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品，经认定后，从2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的政策。已经享受企业所得税“两免三减半”政策的企业不再重复执行。原实际享受企业所得税“两免”政策的企业，从2002年起改执行“两免三减半”政策，但不再重复执行“两免”政策。
三、税后投资返还所得税。自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。 |
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股权转让不征营业税 |
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| 自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，以及股权转让行为，不征收营业税。 |
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下岗失业人员再就业的税收优惠政策 |
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经国务院批准，从2003年1月1日起，至2005年12月31日止，对下岗失业人员再就业执行如下税收优惠政策：
一、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外，下同）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订3年以上期限劳动合同的，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%，但与其签订3年以上期限劳动合同的，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%）×2。
二、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外，下同），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订3年以上期限劳动合同的，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%的企业，参照上述服务型企业的相关规定执行。
三、对现有的服务型企业和商贸企业新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订3年以上期限劳动合同的，3年内对年度应缴纳的企业所得税额减征30%。
四、对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下除外：金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧，商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业），凡符合以下条件的，3年内免征企业所得税。
1．利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；
2.独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；
3.吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上（含）；
4.与安置的职工变更或签订新的劳动合同。
五、对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
六、提高增值税和营业税的起征点。
提高增值税的起征点：将销售货物的起征点幅度由现行月销售额600元—2000元提高到2000元—5000元；将销售应税劳务的起征点幅度由现行月销售额200元—800元提高到1500元—3000元；将按次纳税的起征点幅度由现行每次（日）销售额50元—80元提高到每次（日）150元—200元。
提高营业税的起征点：将按期纳税的起征点幅度由现行月销售额200元—800元提高到1000元—5000元；将按次纳税的起征点由现行每次（日）营业额50元提高到每次（日）营业额100元。 |
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以项目换土地等方式承受土地使用权如何计缴契税 |
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| 土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权，属于契税征收范围，其计税价格由征收机关参照纳税义务发生时当地的市场价格核定。 |
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转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税的规定 |
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| 个人转租滩涂使用权取得的收入，按照“财产租赁所得”应税项目征收个人所得税，其每年实际上交的承包费可以在税前扣除；同时，个人一并转让原海滩的设施和剩余海产品的所得应按照“财产转让所得”应税项目征收个人所得税。 |
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我省调整娱乐业营业税等征收范围及税率 |
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从2002年6月1日起，对营业税的有关税目及税率作如下调整：
一、“娱乐业”税目征收范围仅限于：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅（包括夜总会、练歌房、恋歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖等），按20%税率征收营业税。
二、“文化体育业”税目征收范围包括：网球、壁球、帆船、碰碰船、攀岩、漂流、乒乓球、羽毛球、钓鱼、棋牌室、划船、游泳、滑（溜）冰（真冰、旱冰）、健身房项目，按3%税率征收营业税。
三、游艇（船）按“交通运输业”税目，依3%税率征收营业税。
四、陶吧按“服务业”税目，依5%税率征收营业税。
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如何征收保险营销员个人所得税 |
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| 根据国家税务总局规定，从2002年8月1日起，保险营销员个人所得税按照其每月取得佣金收入扣除实际缴纳的营业税金及附加后，先按余额扣除25%的营销费用，再执行个人所得税法规定的费用扣除标准和适用税率，一律通过保险公司实行查账征收。 |
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工资统发后，谁是个人所得税扣缴义务人？ |
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| 财政部门统一发放工资后，机关事业单位、社会团体仍为个人所得税扣缴义务人，其应将支付给职工的与任职、受雇有关的全部所得合并（包括由财政指定银行代发的工资和所在单位以其它形式发放的各项所得），按照个人所得税法规定计算应纳税款，并依法履行代扣代缴义务。 |
